経理の仕事はAIでなくなる？これからの経理に必要なスキルとキャリアを実務目線で解説
こちらの記事は次のようなことを知りたいという方に向けて書いています。
- 経理の仕事をしてみたいけど、経理の仕事に将来性はあるの？
- 今経理の仕事をしているけど、今後どんなキャリアパスを歩めばいい？
- 経理の仕事はAI化されてなくなるというけど、本当かな？
経理人材のこれから
早速ですが、暗くなってしまうかもしれない話題です。現在は経理人材を取り巻く、２つの動きが起きていると考えます。それは、
- 自動化・AI化による省人化
- アウトソーシング化
です。それぞれ解説していきます。
自動化・AI化による省人化
まだまだ先、という意見もありますが、経理業務においては自動化・AI化の波が押し寄せてきています。それぞれの目的はもちろん人員を削減する、省人化です。
たとえ自動化・AI化に多額の設備投資を要しても、その結果として人員を減らすことができ、かつ、その効果が長く続くことが想定されるのであれば、投資効果が十分にあると判断される可能性があります。
自動化
自動化といえば、よくRPA（Robotic Process Automation、ロボットによる自動化）の話が出ますよね。
経理部門では以前からExcel VBAやAccessなどを使った業務自動化が行われてきました。
ですが、このAccessやExcelマクロの活用は大きな問題を引き起こしました。それが、ロジックのブラックボックス化です。
そもそも、元が経理の方ということもあって、仕様書の作り方とか、ソフトウェア開発の基本が身についていない状態で、アジャイル（というよりも試行錯誤？）のような形で業務の必要性に応じて対応していったことから、そもそものAccessやExcelマクロのロジックが明かされない状態で、後任、そのまた後任に業務とともにその仕組みが引き継がれていきました。
何もなければそのままでもよかったのですが、会計基準の変更や、事業環境の変化などが発生し、その仕組みに変更を加えなければならなかったとき、もう中身がわからないため、対応できません、となってしまうことがありました。
実務では、担当者が異動・退職した後にVBAやAccessの仕組みがブラックボックス化し、誰も修正できなくなるケースもあります。
解析を進めていくことで当時作成した方がどういった意図でその仕組を作ったか、というのが伺い知れて面白い部分もあります。ですが、他人の作った、しかも基本的なルールにすら則っていないコーディングを解析していくのは本当に苦痛なんですよね。
ツールそのものより「誰でも処理内容を理解でき、保守できる仕組みにすることが重要」です。
AI化
AIの進化によって、経理業務の自動化はさらに進んでいます。
従来は、決められたルールに従って処理を自動化する仕組みが中心でしたが、現在では生成AIを活用して、
- 資料やレポートのたたき台を作る
- 大量のデータから異常値や傾向を探す
- Excel関数やVBA、Pythonのコードを作る
- 会計データを分析する
- 業務マニュアルや手順書を作成する
といったことも可能になっています。
そのため、「データを入力する」「決められた手順で集計する」「定型的な資料を作る」といった仕事は、今後さらに自動化されていく可能性があります。
一方で、AIが出した結果をそのまま使えるとは限りません。
「なぜこの数字になったのか」「この差異は問題なのか」「どのように改善すべきなのか」といった判断には、会計知識だけでなく、実際の業務プロセスを理解していることが重要です。
つまり、AIによって経理が不要になるというよりも、経理に求められる役割が「作業」から「分析・判断・改善」へ変わっていくと考えた方がよいでしょう。
経理業務のアウトソーシングの進行
現在、中小企業では経理のアウトソーシングが進んでいることをご存じでしょうか。
経理業務の中でも、記帳やデータ入力などの定型業務は、以前から外部委託しやすい分野です。近年ではBPOやシェアードサービスなどを活用し、経理業務を集約・効率化する企業もあります。
前述のとおり、会計データを多く集めれば集めるほど、ディープラーニングによって、AIによるチェック精度が高まることが期待されるため、大規模なアウトソーシング会社の能力が上がっていくことが想像できます。また一方で、アウトソーシング会社どうしの競争の激化により、コストが下がって、人を雇うよりもアウトソーシングした方が安上がりになる、という将来があるかも知れません。
もちろん、処理すべき伝票の数が多いとか、会社の状況によってはアウトソーシングした方がコストが上がってしまい、社員を雇用して対応したほうが結果的に安上がりになることもあります。加えて、外注ばかりしていると社内にノウハウが蓄積されない、経理センスをもった人材が育たない、といった問題もあり、一概にはアウトソーシングが優位とは言い切れません。
ですが、その一方で、今後アウトソーシングはコスト面でも利便性の面でもどんどん良くなっていくことが期待されるので、その結果、企業によっては定型的な経理業務に必要な人員を減らし、より少人数で経理部門を運営する動きが進む可能性があります。
経理人材の行く先は暗い？
このように、自動化・AI化、アウトソーシング化の流れを見ていくと、経理人材には未来がない！と思われるかも知れません。
ですが、そんなことはありません。経理が果たすべき役割はたくさんあります。
確かに、定型的な作業や繰り返しのルーチンワークはコンピュータや外注に置き換わる部分が多くあるかもしれません。ですが、経理の知識がある人材だからこそ可能であり、かつコンピュータや社外には任せられない仕事というのは多くあります。
ここからは、今の時代だからこそ経理人材が目指す道について説明していきます。
経理人材が目指すべき道は？
チャートで分析
まず、経理人材が目指すべき道について、チャートで示してみます。これは、企業で勤務する経理人材が基本的に有している経理知識にプラスアルファをして、目指すべき方向性を説明しています。
私のブログではさまざまな資格を紹介していますが、資格があれば何でもできる、ということではありません。業務経験を重ねていけば、資格など持っていなくてもその道のプロになることは可能ですので、公認会計士や税理士などの一部の業務独占資格を除けば、資格が必要というわけではありません。
ただ、やはり社会人として目指すべきキャリアの方向性を考えるときに、資格を１つのベンチマークとしてスキルセットを説明することは、わかりやすいです。例えば、日商簿記１級であれば、有資格者は財務会計に関するかなり細かな知識と、管理会計全般の知識を習得し、かつ多くのライバルの中から合格を勝ち取るだけの努力をしていることが想定されます。
それを踏まえて、チャートを見てみましょう。これは、私の考える、経理人材がプラスアルファで考えるスキルセットを示しています。
ノーマルな経理人材を左下に置いて、そこからプラスアルファのスキルを目指す難易度を横軸、AI化・自動化およびアウトソーシング化の中でも仕事が残る可能性を縦軸にしています。もちろんこの評価は私の経験から独断で決めているものですので、必ずしもこれが正解とは限りません。
まず最初に説明しておきますと、経理人材というのは、
- 日商簿記検定２～３級程度の会計知識を有する
- 経理としての実務経験をひと通り積んでいる（出納・資金管理・売掛金/買掛金管理・仕訳帳の記入・精算表の作成・計算書類の作成など）
というレベルを想定しています。もちろん経理の仕事はそれだけではなく、原価計算や予算の作成、税務申告や監査対応など多岐にわたりますが、ここでは比較対象としてのノーマルな経理業務を挙げています。
ここからは、それぞれの道について解説していきます。
経理＋営業など他部署の業務経験をもつ人材
まずは、経理＋営業など他部署の業務経験を身につけて社会人としての守備範囲を広げる、というものです。他部署での業務経験を通じて、経理だけでは得られない知識やスキルを身につけていくことになります。
就職した会社のジョブローテーションで、そうしたキャリアプランが描けているのであればいいのですが、経理人材の場合あまりそうしたキャリアを歩ませてくれる例は多くないと考えます。
私の友人の経理人材でも、多くの場合経理一筋のキャリアを歩んでいる人が多いです。
もちろん、経理の中でもさまざまな業務があるため、そのすべてを経験するには多くの時間がかかりますし、その上で他の職種の経験を積むのは難しいのかも知れません。
ですが、経理の経験を積んだ上で他部署に異動した方の話を聞く限りでは、活躍できる範囲が広がる、いうような話を聞くことが多いと感じます。これは、経理の知識を持ったまま他部署に所属することで、他の方には見えない課題や問題点が把握できて、その改善に取り組むことができる、ということがあるかも知れません。
なお、この他部署の業務経験には、同じ経理であっても、他業種の経理に転職して、経理としての幅を広げることも、含めていいと思います。
同じ会社（業種）で職種を変えるか、同じ職種で会社（業種）を変えることで、キャリアの幅を広げていくずらし転職というのが話題になっていますよね。
こちらの本が有名ですが、まったくの異業種異職種に挑戦するのは難しいものの、どちらかの軸を保っておけば、今までの経験を活かしつつも、異なるキャリアを積むことができ、社会人としての幅を広げていける、ということを言っています。
語学＋経理のグローバル人材
続いて、語学と経理知識を併せ持ったグローバル人材です。語学だけであれば、AIによる翻訳が実用化している現在ではあまり競争力が高いとは言えませんが、「会計・原価・税務などの専門知識＋語学＋異文化コミュニケーション」の価値は残ります。
簡単な例で言えば、労働の対価として支払われるお金のことを示す言葉として、労務費・給与・賃金・人件費・報酬・月給・俸給など、それぞれ意味合いは違いますよね。
経理の中では共通語として学ぶものもあるとは思いますが、実際のところは会社によって呼び方が違ったりすることは多いと考えます。こうした、専門的な分野での国際的なコミュニケーションをするためには、高い語学力と専門知識が必要なのは言うまでもありません。
高い語学力というのは、試験だけでは計れるものではありませんが、目安としてこのくらいかな、というのを示しておきます。語学は英語と中国語にしています。人口カバー率で言うと、語学としてまずは、英語か中国語を学ぶのが重要と考えます。
- USCPA（米国公認会計士）
- TOEIC８６０点
- HSK５～６級
なお、USCPAは英語と会計の両面での知識を得られるという意味ではオススメの資格かなと思います。受験要件を満たすためのハードルが人によっては高いですが、目指す価値はありそうです。
会計・税務のスペシャリスト人材
経理として仕事をするのであれば、トップレベルを目指したい！！という方は多いのではないでしょうか。ここでは、以下の資格を取り上げます。
- 公認会計士
- 税理士
公認会計士は、監査法人で会計監査をおこなう、会計のスペシャリストです。経理のエキスパートといえば、究極的には公認会計士ということになるのではないでしょうか。受験者のレベルも国家試験の中でトップレベルであり、資格取得難易度は最難関レベルですが、資格が取れれば大きなキャリアアップに結びつきます。
税理士も、同様に経理人材のキャリアを大きく広げる可能性のある資格です。公認会計士資格の有資格者は税理士になることもできますが、税理士は学習内容としては税務に特化しており、独立開業も十分に可能な資格です。
公認会計士・税理士という資格を有することは、経理人材という枠にとどまらない、スペシャリストとしての人生を送ることが可能になりますね。
その一方で、公認会計士・税理士には将来性に関する不安もないとは言えません。その１つが、まさにAI化による業務の自動化です。例えば、監査業務に関して言えば、今までは公認会計士が監査業務の中で目で帳票を見て確認していたことが、データベース化した会計情報を統計的にAIを活用して分析することで、問題点がある程度指摘できてしまい、公認会計士の出番が減る、ということが危ぶまれています。
ですが、公認会計士や税理士の本来的な業務というのは、専門的な知識をもって、事業会社に対する会計や税務的な観点からアドバイスをおこなうことになると考えます。
こうしたコンサルティング業務はAIで代替できることでは無いため、会計・税務のスペシャリストを目指すことは決して悪い選択ではないでしょう。
経理×IT・データ分析
これからの経理人材に特におすすめしたいのが、「経理＋IT」の組み合わせです。経理には、仕訳データ、売上データ、原価データ、予算データなど大量の数字が集まります。
これらをExcelだけで手作業で集計するのではなく、
- Excel関数
- Power Query
- SQL
- BIツール
- Python
- 生成AI
などを活用できれば、経理業務そのものを改善できるようになります。重要なのはプログラマーになることではありません。
「経理業務を理解している人が、ITを使ってその仕事を改善できる」というところに大きな価値があります。
経営管理のスペシャリスト人材
最後に経営管理のスペシャリストです。これは、幅がかなり広いのでひとまとめにして語るのが難しいところではありますが、目指すとすると、以下のような資格になるでしょうか。
- MBA（経営学修士）
- 中小企業診断士
- 日商簿記検定１級
この分野は資格の有無はあまり関係ないかも知れません。
それよりも、企業の経営環境や特性を理解して、状況に応じた経営管理手法を導入していくなど、方向性が多岐にわたるため難易度は高いものの、適応できる人材は重宝されます。
また、事業環境は常に変化するものであり、いつも同じことをするのではなく、その変化に応じた経営管理をおこなっていく必要もありますので、情報を整理する能力、柔軟な思考も必要になります。
ちなみに、日商簿記検定１級は財務会計の資格じゃないの？という意見もあるかと思いますが、試験科目のうち商業簿記・会計学は知識＆テクニック＆スピードがものを言う科目ですが、工業簿記・原価計算は深い経営管理に関する知識が必要であり、日商簿記1級で学ぶ工業簿記・原価計算・管理会計の知識は、製造業の経営管理を理解する土台として役立ちます。
まとめ
以上、今後の経理人材が目指すべき道について、考察してみました。まとめます。
- 自動化・AI化による省人化およびアウトソーシング化で経理の仕事は減っていく可能性がある
- 経理プラスアルファのスキルを身につけることで残れる可能性は十分にある。例えばこのような人材を目指すべき
・経理＋営業など他部署の業務経験をもつ人材
・語学＋経理のグローバル人材
・会計・税務のスペシャリスト人材
・IT＋経理のマルチスキルをもった人材
・経営管理のスペシャリスト人材 - 経理人材の将来は決して暗くない！
私は経理という職種は、会社のお金の動きだけでなく、業務の流れをよく理解していなければ仕事にならないため、絶対に経験しておいて損はない職種であると考えます。ただ、前述のとおり経理知識だけでは足りなくなる状況が今後想定されますので、対応できる業務範囲を広げていけるといいですね。
そのための方法として、資格取得に挑戦してみるのは１つの対策になるのかな、と考えます。
ここまでお読みくださいましてありがとうございました。
